Tabela de INSS e IRRF: como os descontos são calculados
Resposta rápida: o INSS é calculado por faixas progressivas sobre o salário bruto (a alíquota de cada faixa incide só sobre a parte do salário dentro dela). O IRRF é calculado sobre o salário já descontado do INSS e de dependentes, aplicando a alíquota da faixa e subtraindo a parcela a deduzir da tabela — mas, desde 2026, a Lei 15.270/2025 isenta desse imposto quem tem essa base de cálculo até R$ 5.000,00 por mês.
Os dois maiores descontos do salário de um trabalhador CLT seguem tabelas oficiais, com faixas e alíquotas definidas pelo governo. Entender como essas tabelas funcionam ajuda você a conferir se o desconto no holerite está correto e a planejar melhor o seu orçamento. Neste guia, explicamos a tabela do INSS e a do Imposto de Renda, com exemplos de aplicação.
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O INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) é a contribuição para a Previdência Social. É esse desconto que garante direitos como aposentadoria, auxílio-doença, salário-maternidade e pensão por morte. Todo trabalhador com carteira assinada contribui obrigatoriamente, e o valor é descontado direto na folha de pagamento.
Tabela do INSS (2026)
O INSS é progressivo: cada faixa do salário é tributada pela sua própria alíquota, como uma escada. Não é a alíquota da faixa mais alta aplicada sobre o salário inteiro — e é aqui que muita gente erra a conta.
| Faixa salarial | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 1.621,00 | 7,5% |
| De R$ 1.621,01 a R$ 2.902,84 | 9% |
| De R$ 2.902,85 a R$ 4.354,27 | 12% |
| De R$ 4.354,28 a R$ 8.475,55 | 14% |
Valores de referência da tabela de 2026, vigentes desde o reajuste do salário mínimo para R$ 1.621,00 (Decreto nº 12.797).
Como aplicar a progressividade (exemplo)
Imagine um salário de R$ 3.000. O cálculo do INSS soma as parcelas de cada faixa:
- 7,5% sobre a primeira faixa (R$ 1.621,00) = R$ 121,58;
- 9% sobre a parte entre R$ 1.621,01 e R$ 2.902,84 (R$ 1.281,84) = R$ 115,37;
- 12% sobre o que excede R$ 2.902,84 até R$ 3.000 (R$ 97,16) = R$ 11,66.
Somando tudo: R$ 248,60. É esse valor que aparece no holerite, e não simplesmente 12% de R$ 3.000 (que daria R$ 360, valor errado).
O teto do INSS
Existe um limite máximo de contribuição. Em 2026, o teto do salário de contribuição é R$ 8.475,55, o que resulta em uma contribuição máxima de R$ 988,09. Quem ganha acima desse teto paga sempre esse valor máximo — o que exceder não sofre desconto de INSS.
O que é o IRRF
O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o adiantamento do Imposto de Renda que a empresa retém todo mês e repassa ao governo. No ano seguinte, na declaração anual, esses valores são acertados: você pode ter imposto a restituir ou a pagar. Diferentemente do INSS, o IR só incide a partir de um determinado valor — quem ganha pouco é isento.
Tabela do Imposto de Renda (2026)
A tabela do IR usa a parcela a deduzir para simplificar a conta progressiva. Em vez de calcular faixa por faixa como no INSS, você aplica a alíquota da faixa sobre a base inteira e depois subtrai a dedução correspondente. Esta é a tabela tradicional — a seção seguinte explica a redução extra que passou a valer em 2026.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | — |
| De R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Valores de referência da tabela de 2026. Fonte: Receita Federal.
Por que existe a "parcela a deduzir"
A parcela a deduzir é um atalho matemático. Sem ela, seria preciso calcular o imposto faixa por faixa (como no INSS). Com ela, o resultado é o mesmo, mas em uma única operação: alíquota × base − dedução. Por isso ela existe apenas na tabela do IR, e não na do INSS.
A isenção da Lei 15.270/2025: o que muda a partir de 2026
A tabela tradicional acima não conta a história toda em 2026. A Lei 15.270/2025 criou uma redução extra que se aplica depois do cálculo pela tabela tradicional:
- Base de cálculo até R$ 5.000,00: isenção total do IRRF, mesmo que a tabela tradicional resultasse em imposto a pagar;
- Base de cálculo entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00: uma redução decrescente é subtraída do imposto tradicional, calculada como R$ 978,62 − (0,133145 × base);
- Base de cálculo acima de R$ 7.350,00: sem redução — vale só a tabela tradicional, como antes.
Essa redução incide sobre a mesma base de cálculo do IR (salário bruto menos INSS e deduções, explicada na próxima seção) — não sobre o salário bruto diretamente.
A base de cálculo do Imposto de Renda
Atenção a um ponto essencial: o IR não incide sobre o salário bruto. Ele incide sobre a base de cálculo, que é obtida assim:
Base = salário bruto − INSS − (dependentes × R$ 189,59) − pensão alimentícia
Ou seja, antes de aplicar a tabela do IR, você reduz o salário pelo INSS já pago e pelas deduções legais. É essa base menor que determina em qual faixa você cai.
Dedução por dependente
Cada dependente declarado reduz a base do imposto em R$ 189,59. Filhos, cônjuge e outros dependentes previstos em lei entram nessa conta. Quanto mais dependentes, menor a base e, portanto, menor o imposto.
O desconto simplificado
Há também a opção do desconto simplificado: em vez de abater INSS, dependentes e pensão, aplica-se um desconto único de R$ 607,20 (valor de 2026). A legislação garante ao contribuinte o menor imposto entre o método completo e o simplificado. Na prática, o cálculo é feito das duas formas e vale a mais vantajosa para você.
Juntando tudo: exemplo completo
Para um salário de R$ 3.000, sem dependentes:
- INSS: R$ 248,60 (calculado por faixas, como vimos acima);
- Base do IR: R$ 3.000 − R$ 248,60 = R$ 2.751,40;
- IRRF pela tabela tradicional: R$ 2.751,40 × 7,5% − R$ 182,16 = R$ 24,20;
- Redução da Lei 15.270/2025: como a base (R$ 2.751,40) está abaixo de R$ 5.000,00, a isenção é total — o IRRF final é R$ 0,00;
- Total de descontos: R$ 248,60 (só o INSS);
- Salário líquido: R$ 3.000 − R$ 248,60 = R$ 2.751,40.
Para ver o efeito da redução parcial, considere um salário de R$ 9.000, sem dependentes: o INSS fica no teto (R$ 988,09), a base do IR é R$ 8.011,91 — acima de R$ 7.350,00, portanto sem redução da Lei 15.270/2025. O IRRF sai integralmente pela tabela tradicional: R$ 8.011,91 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 1.294,55. Quanto maior o salário acima de R$ 7.350 de base, menor o peso relativo da nova lei.
INSS x Imposto de Renda: as diferenças
- Finalidade: o INSS financia a Previdência (aposentadoria, auxílios); o IR é um tributo geral da União.
- Isenção: todo mundo paga INSS a partir do primeiro real; o IR só incide acima da faixa de isenção.
- Cálculo: o INSS é somado faixa a faixa; o IR usa alíquota menos a parcela a deduzir.
- Base: o INSS incide sobre o bruto; o IR, sobre a base já reduzida pelo INSS e deduções.
Como as tabelas incidem sobre 13º e férias
As mesmas tabelas de INSS e IR são usadas no cálculo do 13º salário e das férias, mas com particularidades. No 13º, o INSS e o Imposto de Renda são calculados de forma separada do salário do mês, incidindo sobre o valor total da gratificação, e o desconto costuma aparecer concentrado na segunda parcela. Nas férias, os descontos incidem sobre o valor das férias somado ao adicional de 1/3 — a única exceção é o abono pecuniário (venda de dias), que é isento. Em todos os casos, a lógica das faixas e da parcela a deduzir é a mesma explicada acima.
Com que frequência as tabelas mudam
Tanto a tabela do INSS quanto a do Imposto de Renda são reajustadas periodicamente. A do INSS costuma mudar no início de cada ano, acompanhando o reajuste do salário mínimo, já que a primeira faixa é vinculada a ele. A do IR é atualizada com menos frequência e depende de decisões do governo — a própria Lei 15.270/2025, sancionada em novembro de 2025 e valendo desde o ano-calendário de 2026, é um exemplo de mudança fora do ciclo anual comum, criada especificamente para ampliar a isenção do trabalhador. Por isso, sempre confira se os valores que você está usando são os do ano vigente — usar uma tabela antiga leva a cálculos errados, especialmente na faixa de isenção do Imposto de Renda.
Perguntas frequentes
O INSS é descontado sobre o salário bruto ou líquido?
Sobre o salário bruto. O INSS é o primeiro desconto a ser calculado, aplicado diretamente sobre o valor cheio, por faixas progressivas.
Quem ganha o salário mínimo paga Imposto de Renda?
Não. O salário mínimo está abaixo da faixa de isenção do IR, então não há Imposto de Renda a reter. O INSS, porém, é descontado normalmente.
Por que dois colegas com o mesmo salário pagam IR diferente?
Porque a base de cálculo pode ser diferente. Quem tem dependentes ou paga pensão alimentícia reduz a base do imposto e, com isso, paga menos IR — mesmo ganhando o mesmo salário bruto.
Quem ganha R$ 5.000 paga Imposto de Renda em 2026?
Não, na maioria dos casos. A Lei 15.270/2025 isenta de IRRF quem tem base de cálculo mensal (salário já descontado do INSS e de dependentes) até R$ 5.000,00. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 há redução decrescente; acima disso, vale a tabela tradicional.